2018-11-15 06:28經濟日報 記者蘇秀慧／台北報導

為期二周的亞太防制洗錢組織（APG）實地評鑑昨（14）日中午告一段落，APG關注稅務犯罪，財政部官員表示，在洗錢防制工作上，要進一步建立執行程序，定義哪一些稅務犯罪是疑似涉及洗錢，要移送給檢調單位。

評鑑團將在16日（周五）公布初評結果。去年6月28日上路的「洗錢防制法」規定，逃漏稅後，若再以不正當方法藏匿逃漏稅所得，可能會加一條洗錢罪。

「洗錢防制法」規定，將稅捐稽徵法中的「以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐」等列為洗錢的前置犯罪。官員解釋，近年國際上開始將稅務犯罪納入洗錢，因為稅務犯罪是洗錢的動機，逃漏稅後，藏匿、漂白犯罪所得等處置，就會涉及洗錢。

官員指出，稅務犯罪逃漏稅後，用「不正當的方法」掩飾或隱匿不法所得，或透過移轉或變更等方式，讓他人得以躲避刑事追訴，就是洗錢。不過，究竟什麼是「不正當的方法」還尚待定義，哪些行為屬於高風險行為，也尚待釐清。

舉例來說，虛設行號、設立沒有實際營運的紙上公司等，可能就是逃稅風險高的行為。

但國際上多採用反避稅措施、移轉訂價等方式來防止或查緝稅務犯罪，很少直接以洗錢來論處，因為跨國企業賺取的所得是合法所得，不能只以企業將錢放在紙上公司就認定為洗錢。

官員表示，我國因有歷史因素，過去必須繞經第三地才能投資大陸，因此在現實需要下，企業設立紙上公司很普遍，但企業設立紙上公司不一定賺錢，更不一定是為逃漏稅。