2026/06/28 17:41:37 經濟日報 記者胡順惠／台北報導

近年房價居高不下，加上ETF存股風潮興起，愈來愈多父母提前替下一代規劃資產。不過，同樣都是給孩子一筆錢，有些情況完全免稅，有些卻可能需要申報贈與稅，甚至面臨補稅風險。究竟哪些行為最容易被忽略？又有哪些是國稅局實務上最常查到的贈與樣態？

父母幫付頭期款 仍可能被認定為贈與

首先，購屋是許多家庭最常出現贈與爭議的情境。隨著房價攀升，年輕人購屋壓力沉重，不少父母會幫忙支付頭期款，甚至直接代繳房貸。不過，從稅法角度來看，若父母提供資金協助子女購屋，原則上就屬於財產移轉行為。

例如，子女購買總價1,500萬元房屋，父母拿出500萬元支付頭期款，這500萬元即可能被認定為贈與金額。即使資金直接匯入建商或代書帳戶，而非先進入子女帳戶，也不影響贈與性質的認定。

此外，也有部分家庭透過低價出售房屋給子女的方式移轉資產。例如市價2,000萬元的房屋，以1,000萬元出售給子女，若價格明顯偏離市場行情，差額部分仍可能被視為贈與而須課稅。

替子女存ETF也要留意 匯款買股本質屬現金贈與

再來是，近年ETF熱潮席捲市場，不少家長從孩子出生起就開始存股，希望作為教育基金或未來創業資金。

不過，父母匯款給子女買股票，本質上屬於現金贈與；若直接將自己持有的股票過戶給子女，則屬於股票贈與，兩者都可能涉及贈與稅申報問題。

另一種常見情況是父母以子女名義開立證券帳戶，實際上由父母出資、操作及管理投資，若未來發生爭議或遭稅捐機關查核，父母應保留完整金流及相關資料，以利日後說明資金來源及性質。

除了房屋與股票外，許多民眾最容易忽略的其實是現金及保單相關贈與。

例如父母替成年子女支付高額保險費、提供創業資金、結婚資助金，甚至大額現金紅包等，若已超過一般家庭日常支出範圍，都可能被視為贈與行為。

保單變更要保人非單純異動 保價金可能列贈與

近年來，保單更成為國稅局查核重點之一。許多父母在子女年幼時，以自己名義擔任要保人並繳納保費，等到孩子成年後，再將保單要保人變更為子女，讓孩子取得保單的管理及處分權，不少人誤以為這只是保單資料異動，實際上卻可能已構成贈與。

具有保單價值準備金的人壽保險，本身就具有財產價值。當父母將自己名下保單的要保人變更為子女時，等同將保單財產權益無償移轉給他人，應以變更當日的保單價值準備金作為贈與金額計算贈與稅。

因此，贈與稅已不再只是富豪才需要面對的課題。看似單純的家庭金援、保單移轉或資產配置，都可能成為國稅局認定的贈與行為，在規劃下一代財務未來的同時，也別忘了先把相關稅務成本一併納入考量。

文章出處：https://money.udn.com/money/story/6710/9593833