八大指標…國稅局查漏準則

安永聯合會計師事務所昨（16）日發出最新稅務資訊指出，國稅局有八大指標，用來判定民眾投保是不是刻意節稅。

這八大指標包括：密集投保，如一年內密集購買高保費保單；重病投保，如確診得病後，積極投保；高齡投保如超過80歲，還購買無須體檢的保單 ；短期投保，如購買多張短年期保單，如6年期及7年期等；躉繳投保，如一次繳清大額保費，領回金額略等於總繳保費；鉅額投保，如一次購買多張高保費保單，每筆均超過數百萬元；舉債投保，如抵押不動產等，以貸款購買保單，預期於遺產稅申報時，扣除該負債；保費高於或等於保險金額，如購買多張保本型及增額型終身壽險。

安永說，上述八大指標是國稅局用來檢視該保單是否為支付較少的保費，獲取較高的保障，並單純將風險意外移轉給保險公司而為的投保行為，亦或具有資本儲蓄性，已非原保險本意的投保行為，實務上也有許多判例確定上述情形保單在遺產稅申報時仍被視為遺產範圍。

安永說，保險的本意是以較少的財力，集合成龐大的力量，在個人發生意外或特定情況時，用以分散風險並消化損失，但隨著時代變遷及客戶需求，有些保險商品偏重於財富的累積，建議民眾在考慮購買保單產品或資產配置時，應詳加考量所欲達成的目的。